Hesabatlar və təhlil

Maliyyə əmsalları

Rəqəm özü heç nə demir; müqayisə deyir.

Qaralama: hələ müəllim tərəfindən yoxlanılmayıb

Nə üçün lazımdır

100 000 mənfəət çoxdur, yoxsa az? Köşk üçün çox, mağazalar şəbəkəsi üçün az. Əmsallar məbləğləri faizə, günə və dəfəyə çevirir, onda müxtəlif ölçülü iki aptek müqayisə oluna bilir, bank isə krediti kimin qaytaracağını görür.

Əsas qaydalar

İstifadə olunan kapitalın gəlirliliyi (ROCE) = maliyyələşmə və mənfəət vergisindən əvvəlki mənfəət (IFRS 18; əvvəllər faiz və vergidən əvvəlki mənfəət adlanırdı) / istifadə olunan kapital (kapital + uzunmüddətli öhdəliklər) × 100%.
Ümumi marja = ümumi mənfəət / gəlir; əməliyyat marjası = əməliyyat mənfəəti / gəlir. İnvestisiya gəliri yoxdursa, əməliyyat mənfəəti maliyyələşmə və mənfəət vergisindən əvvəlki mənfəətə bərabərdir və onda ROCE = əməliyyat marjası × aktivlərin dövriyyəsi (gəlir / istifadə olunan kapital).
Likvidlik: cari likvidlik əmsalı = dövriyyə aktivləri / qısamüddətli öhdəliklər; təcili likvidlik əmsalı = (dövriyyə aktivləri − ehtiyatlar) / qısamüddətli öhdəliklər.
Səmərəlilik: ehtiyat günləri = ehtiyatlar / satışın maya dəyəri × 365; debitor günləri = debitor borcları / gəlir × 365; kreditor günləri = kreditor borcları / alışlar (və ya satışın maya dəyəri) × 365.
Struktur: borc yükü (gearing) = borc / (borc + kapital) və ya borc / kapital; faiz örtüyü = maliyyələşmə və mənfəət vergisindən əvvəlki mənfəət / maliyyə xərcləri.
Şərh: dəyişikliyi adlandırın, şərtdəki faktlarla izah edin və istifadəçi üçün nə demək olduğunu deyin. Səbəbsiz düstur bal gətirmir.

Nümunələr

Bakıda aptek: gəlir 800 000, satışın maya dəyəri 560 000, əməliyyat xərcləri 144 000, faiz 16 000; kapital 400 000, uzunmüddətli kredit 200 000; ehtiyatlar 70 000, debitor borcları 40 000, pul 10 000, qısamüddətli öhdəliklər 80 000.

Ümumi marja: 240 000 / 800 000 = 30%
Əməliyyat marjası: 96 000 / 800 000 = 12%
ROCE: 96 000 / 600 000 = 16% (= 12% × 1,33 dövriyyə)
Cari: 120 000 / 80 000 = 1,5 : 1; təcili: 50 000 / 80 000 = 0,63 : 1
Ehtiyat günləri: 70 000 / 560 000 × 365 = 45,6; debitor günləri: 40 000 / 800 000 × 365 = 18,3
Gearing: 200 000 / 600 000 = 33,3%; faiz örtüyü: 96 000 / 16 000 = 6 dəfə

Bir şirkət üçün əmsallar dəsti

Necə işləyir

Əmsallar bir-biri ilə bağlıdır: ROCE-nin artımı marjadan (baha satırıq) və ya dövriyyədən (eyni kapitalla çox satırıq) gələ bilər. Debitor günlərinin artması pulu azaldır və təcili likvidlik əmsalını aşağı sala bilər. Ona görə hər əmsal digərləri ilə birlikdə oxunur.

Tapşırıqda verilən tərifləri istifadə edin: imtahanda düstur bəzən dəqiqləşdirilir (məsələn, orta və ya son ehtiyat qalığı).

Tələlər

Harada öyrədilir

Əsas qaydalar

İstifadə olunan kapitalın gəlirliliyi (ROCE) = maliyyələşmə və mənfəət vergisindən əvvəlki mənfəət (IFRS 18; əvvəllər faiz və vergidən əvvəlki mənfəət adlanırdı) / istifadə olunan kapital (kapital + uzunmüddətli öhdəliklər) × 100%.

Ümumi marja = ümumi mənfəət / gəlir; əməliyyat marjası = əməliyyat mənfəəti / gəlir. İnvestisiya gəliri yoxdursa, əməliyyat mənfəəti maliyyələşmə və mənfəət vergisindən əvvəlki mənfəətə bərabərdir və onda ROCE = əməliyyat marjası × aktivlərin dövriyyəsi (gəlir / istifadə olunan kapital).

Likvidlik: cari likvidlik əmsalı = dövriyyə aktivləri / qısamüddətli öhdəliklər; təcili likvidlik əmsalı = (dövriyyə aktivləri − ehtiyatlar) / qısamüddətli öhdəliklər.

Səmərəlilik: ehtiyat günləri = ehtiyatlar / satışın maya dəyəri × 365; debitor günləri = debitor borcları / gəlir × 365; kreditor günləri = kreditor borcları / alışlar (və ya satışın maya dəyəri) × 365.

Struktur: borc yükü (gearing) = borc / (borc + kapital) və ya borc / kapital; faiz örtüyü = maliyyələşmə və mənfəət vergisindən əvvəlki mənfəət / maliyyə xərcləri.

Şərh: dəyişikliyi adlandırın, şərtdəki faktlarla izah edin və istifadəçi üçün nə demək olduğunu deyin. Səbəbsiz düstur bal gətirmir.