Uçotun əsasları

Bank üzləşdirməsi

Kassa kitabını düzəldin, sonra çıxarışı izah edin.

Qaralama: hələ müəllim tərəfindən yoxlanılmayıb

Nə üçün lazımdır

Bank və müəssisə eyni pulu müxtəlif vaxtlarda və bəzən səhvlə yazır. Müntəzəm üzləşdirmə buraxılmış komissiyaları, mədaxilləri və səhvləri tapır, həm də fırıldaqçılığın qarşısını almağa kömək edir.

Əsas qaydalar

İki növ fərq var: müəssisənin hələ yazmadığı və ya səhv yazdığı maddələr (komissiyalar, birbaşa silinmələr, müştəri köçürmələri, səhvlər) və vaxt fərqləri.
Kassa kitabındakı buraxılmalar və səhvlər kassa kitabında yazılışlarla düzəldilir.
Vaxt fərqləri, təqdim edilməmiş çeklər və bankda hələ əks olunmamış mədaxillər, yalnız üzləşdirmədə göstərilir; kassa kitabını dəyişmir.
Çıxarış qalığı = düzəldilmiş kassa kitabı + təqdim edilməmiş çeklər − əks olunmamış mədaxillər.
Maliyyə vəziyyəti haqqında hesabatda çıxarış qalığı yox, düzəldilmiş kassa kitabının qalığı göstərilir.
Overdraft kitablarda kredit, çıxarışda debet qalığıdır. Onu mənfi ədəd kimi hesablayın.

Nümunələr

Mətbəə, 31 may: kassa kitabı 4 620 Dr. Çıxarışda var, kitabda yoxdur: bank komissiyası 85, sığortanın birbaşa silinməsi 340 və müştəri köçürməsi 1 200. Təqdim edilməmiş çeklər 2 150, əks olunmamış mədaxil 980.

Düzəldilmiş kassa kitabı: 4 620 − 85 − 340 + 1 200 = 5 395
Çıxarış: 5 395 + 2 150 − 980 = 6 565
Maliyyə vəziyyəti haqqında hesabatda: bank 5 395

Kitabın düzəldilməsi və üzləşdirmə

Kassa kitabı: 1 300 overdraft (kredit qalığı). Təqdim edilməmiş çeklər 600, əks olunmamış mədaxil 400.

Çıxarış: −1 300 + 600 − 400 = −1 100
Bank 1 100 overdraft göstərir

Overdraftla üzləşdirmə

Necə işləyir

Təqdim edilməmiş çek kassa kitabını artıq azaldıb, amma banka hələ çatmayıb, ona görə çıxarışda pul çoxdur: çıxarışı almaq üçün onu kitab qalığına əlavə edin. Əks olunmamış mədaxil kitabdadır, amma çıxarışda hələ yoxdur: onu çıxın.

Unutmayın ki, çıxarış bankın nöqteyi-nəzərindən yazılır: çıxarışda «kredit» hesabdakı puldur.

Tələlər

Harada öyrədilir

Əsas qaydalar

İki növ fərq var: müəssisənin hələ yazmadığı və ya səhv yazdığı maddələr (komissiyalar, birbaşa silinmələr, müştəri köçürmələri, səhvlər) və vaxt fərqləri.

Kassa kitabındakı buraxılmalar və səhvlər kassa kitabında yazılışlarla düzəldilir.

Vaxt fərqləri, təqdim edilməmiş çeklər və bankda hələ əks olunmamış mədaxillər, yalnız üzləşdirmədə göstərilir; kassa kitabını dəyişmir.

Çıxarış qalığı = düzəldilmiş kassa kitabı + təqdim edilməmiş çeklər − əks olunmamış mədaxillər.

Maliyyə vəziyyəti haqqında hesabatda çıxarış qalığı yox, düzəldilmiş kassa kitabının qalığı göstərilir.

Overdraft kitablarda kredit, çıxarışda debet qalığıdır. Onu mənfi ədəd kimi hesablayın.